КЕЙС №3: Простили борг ФОПу. А що з податками?

Описание: ❗️Простили борг ФОПу. А що з податками? 🤯

Приватний підприємець заборгував підприємству, тобто у нас дебіторка.
Погашати не буде, і ми вирішили простити цей борг.
Підприємство — високодохідник. 💰

🔎 Як це вплине на оподаткування податком на прибуток?

🧠 Думаймо логічно:

✅ Якщо під таку дебіторську раніше не був створений резерв, то списання дебіторки у нас по бухобліку буде дебет 944, кредит 36.
✅ Далі, якщо підприємство високодохідник, то на цю суму покаже збільшувальну різницю, як суму списаної дебіторки понад раніше створений резерв.
✅ Зменшуючої різниці не буде,
бо така заборгованість не відповідає критеріям безнадійності
(п. 14.1.11 ПКУ). 📜
✅ Ще одна збільшуюча податкова різниця — за п. 140.5.10:
бо товари передані безоплатно неплатнику податку на прибуток,
а ФОП у нас на спрощеній системі. 🧾

😬 І це ще не все…

🎯 Пам'ятаємо про те, що списуючи, даруючи заборгованість ФОПу, ми виступаємо податковим агентом. І ось тут можуть виникнути податкові наслідки із 164.2.7 або 164.2.17 підпункт Д. А ми – податковий агент.
Пам'ятаємо про це.☝️

📌 А ви стикалися з подібною ситуацією?
Поділіться досвідом у коментарях👇
#ПодатковийБлогМК #бухгалтерія #податки #дебіторка #податокнаприбуток