Школа Аудита 4 Какие ошибки могут быть в условиях ужесточения налогового контроля?

Описание: В условиях ужесточения налогового контроля, даже крупные компании сталкиваются с ситуациями, когда переплачивают налоги или получают доначисления на миллионы тенге. Разберём самые распространённые ошибки и реальные кейсы, чтобы понять, как избежать потерь.

Ошибка №1: Несвоевременная сдача отчётности. Даже крупные предприятия иногда нарушают сроки подачи налоговой и бухгалтерской отчётности. Это может быть связано с внутренними сбоями, сменой бухгалтера или техническими проблемами.

Однако налоговая система Казахстана работает в автоматическом режиме — просрочка фиксируется мгновенно.
Штрафы:
Для крупного бизнеса — до 75 МРП за первое нарушение.
Повторное нарушение — до 200 МРП.
Реальный кейс: Одна из телекоммуникационных компаний в Алматы пропустила срок подачи декларации по НДС на 3 дня. В результате — штраф 70 МРП и пеня за каждый день просрочки. Причина — сбой в бухгалтерской системе после обновления.

Ошибка №2: Неверный расчёт налогов и взносов. Сложные формулы, частые изменения ставок и недостаточная квалификация персонала приводят к ошибкам в расчётах по ИПН, ОПВ, ОСМС и социальным отчислениям.
Последствия:
Доначисление налогов.
Штраф — 20% от суммы занижения (50% при повторе).
Пеня — отдельно, ежедневно.
Кейс: Крупная строительная компания неправильно рассчитала ИПН для сотрудников, применив устаревшую ставку. В результате — доначисление на 18 млн тенге и штраф 3,6 млн.

Ошибка №3: Некорректное оформление договоров. Многие компании оформляют договоры с фрилансерами и подрядчиками по ГПХ, чтобы снизить налоговую нагрузку. Но при проверке такие отношения могут быть переквалифицированы в трудовые.
Риски: Доначисление налогов как за сотрудников. Штрафы и пеня. Возможная уголовная ответственность при систематических нарушениях.
Кейс: IT-компания в Нур-Султане заключала договоры с программистами по ГПХ, хотя те работали на постоянной основе. Налоговая переквалифицировала отношения, доначислила налоги за 2 года — более 25 млн тенге.
Ошибка №4: Неправильное применение налоговых льгот. Некоторые компании используют льготы, не соответствуя критериям. Например, применяют пониженную ставку КПН, не имея подтверждающих документов.
Риски:
Отмена льготы.
Доначисление налога.
Штраф — до 300% от суммы нарушения.

Кейс: Агропромышленная фирма заявила льготу по КПН как сельхозпроизводитель, но не имела соответствующего ОКЭД. Проверка выявила несоответствие — доначисление 12 млн тенге и штраф 3,6 млн.

Ошибка №5: Игнорирование налогового аудита. Многие компании не проводят внутренний аудит, особенно после изменений в законодательстве. Это приводит к накоплению ошибок, которые выявляются только при проверке.
Решение:
Аудит хотя бы раз в полгода.
Использование налогового календаря.
Привлечение консультантов.
Ошибка №6: Сокрытие зарубежных активов. С 2025 года Казахстан участвует в международном обмене налоговой информацией. Компании, скрывающие зарубежные счета и активы, рискуют получить штраф — до 100 МРП.
Как избежать переплат и штрафов:
Актуализируйте знания — следите за изменениями в Налоговом кодексе.
Проводите аудит — внутренний и внешний.
Консультируйтесь с экспертами — налоговыми и юридическими.

Налоговая дисциплина — это не только обязанность, но и элемент финансовой устойчивости. Даже крупные компании теряют миллионы из-за ошибок, которые можно было предотвратить. В эпоху цифровизации и прозрачности налоговая грамотность становится стратегическим активом бизнеса.