Как сменить налоговый режим без штрафов: 5 критических правил + фишки для перехода с НПД → УСН

Описание: 🚨 Почему ФНС доначисляет:
1. Пропуск сроков
→ Переход на УСН в 2025: уведомление до 31.12.2024 (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
→ Фишка: Если опоздали — автоматически попадете на ОСНО со штрафом 20% (ст. 122 НК).

2. Незакрытые долги
→ Налоговая откажет в переходе, если есть недоимка даже в 1000 ₽ (Письмо ФНС № СД-4-3/20698@).

---

✅ Алгоритм смены режима (особенно НПД → УСН):
1. Проверьте лимиты для УСН на 2025:
Доход ≤ 268,8 млн ₽
Штат ≤ 130 человек
Остаточная стоимость ОС ≤ 200 млн ₽
→ Нарушение = принудительный переход на ОСНО.

2. Закройте НПД:
Доходы по НПД в 2024 году не должны превысить 2,4 млн ₽ (п. 4 ст. 4 Закона № 422-ФЗ).
Важно! Если совмещали НПД с другим режимом:
▪️ Уведомите ФНС о прекращении НПД через «Мой налог»;
▪️ Сдайте последний расчёт до 25 числа месяца, следующего за отменой.

3. Подайте уведомление о переходе на УСН:
Форма № 26.2-1 (скачать на сайте ФНС);
Срок: строго до 31.12.2024;
Фишка: Если не успели — ждите следующего года (перейти в середине года нельзя).

4. Сдайте «нулевую» декларацию по НПД даже при отсутствии доходов.

---

💣 Опасные нюансы:
При переходе с ОСНО:
→ Восстановите НДС по товарам/материалам, купленным за последние 3 года (п. 3 ст. 170 НК РФ).
→ Пример: Купили оборудование в 2023, приняли НДС к вычету → при переходе на УСН в 2025 обязаны вернуть 20% налога.

При переходе с НПД на УСН:
→ Нельзя иметь сотрудников на момент перехода (п. 2.1 ст. 346.13 НК РФ).

---

⚡️ Чек-лист перед сменой режима:
1. Проверить лимиты УСН.
2. Погасить все недоимки.
3. Закрыть НПД (уведомление + расчёт).
4. Восстановить НДС (если уходите с ОСНО).
5. Уволить сотрудников (при переходе с НПД).
6. Подать уведомление по форме 26.2-1 **до 31.12.

---

💡 Страховка от ошибок:
Если нарушили лимиты УСН в 2025:
→ С 1 квартала автоматически окажетесь на ОСНО (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
→ Решение: Вернитесь на УСН через год, снизив доход/штат.

Если забыли уведомить о переходе:
→ ФНС назначит ОСНО → доначислят 20% НДС + налог на прибыль

---

Важно: Переход с НПД на УСН безопасен, только если выполнены все условия. Не рискуйте — сверьтесь с чек-листом!

#Налоги #УСН #НПД #ФНС #ИП #Юрист