Налогообложение доходов различных субъектов бизнеса. Налоговое законодательство и налоговое плани...

Описание: В этом видео мы обсуждаем налогообложение доходов от предпринимательской деятельности различных организаций.
Нажмите, чтобы начать бесплатную пробную версию: https://farhatlectures.com/

0:00 Введение
Краткое содержание видео:

Введение (0:00–1:19): В видео обсуждается налогообложение юридических лиц, уделяя особое внимание корпорациям типа C и компаниям с сквозным налогообложением, подчеркивая важность выбора правильной организации для получения налоговых льгот.
Налогообложение корпораций типа C (2:00–5:36): Корпорации типа C сталкиваются с двойным налогообложением, когда доход облагается налогом на уровне корпорации (фиксированная ставка 21%), а затем повторно при распределении между акционерами в виде дивидендов (0%, 15% или 20% в зависимости от дохода).
Налогообложение компаний типа Flow-Through (8:45–9:30): Компании типа Flow-Through, такие как компании типа Schedule C, партнерства и корпорации типа S, облагаются налогом один раз на уровне владельца по ставке от 10% до 37% в зависимости от уровня дохода владельца.
Вычет квалифицированного дохода от бизнеса (QBI) (12:10–13:04): Компании типа Flow-Through могут воспользоваться вычетом QBI, который снижает налогооблагаемый доход и уравнивает возможности с корпорациями типа C.
Выбор подходящей компании (13:29–16:27): Решение зависит от таких факторов, как налоговая ставка владельца, планы по удержанию прибыли и вычет QBI. Корпорации типа C лучше подходят для удержания прибыли и владельцев с высоким доходом, в то время как компании типа Flow-Through подходят компаниям, распределяющим прибыль, и владельцам с низким доходом. Пример (16:42–19:13): В видео представлен пример консалтинговой фирмы и рекомендована корпорация типа S для владельцев с низкой налоговой категорией, которые могут воспользоваться вычетом QBI. Если владельцы находились в высокой налоговой категории и планировали реинвестировать прибыль, корпорация типа C была бы более подходящей.
Налогообложение чистого дохода корпорации типа C существенно отличается от налогообложения компаний с сквозным налогообложением, таких как партнерства, корпорации типа S, индивидуальные предприниматели, подпадающие под действие Списка C, и большинство компаний с ограниченной ответственностью. Для корпораций типа C существует концепция двойного налогообложения. Это означает, что доход, полученный корпорацией, облагается налогом дважды. Первоначально налог на свой доход платит сама корпорация. Позже, когда этот доход передается акционерам в виде дивидендов, он снова облагается налогом на уровне отдельных акционеров. С другой стороны, доход компаний с сквозным налогообложением облагается налогом только один раз. Это единовременное налогообложение происходит непосредственно на уровне владельцев. Независимо от того, получают ли владельцы прибыль фактически или нет, доход облагается налогом в момент его получения. Это фундаментальное различие подчеркивает различия в налоговом режиме между корпорациями типа C и компаниями типа Flow-through, подчеркивая двойное налоговое бремя, с которым сталкиваются корпорации типа C, и единую налоговую точку для компаний типа Flow-through со стороны владельца.

Налог на прибыль на уровне компании
Доход корпорации типа C облагается налогом непосредственно на уровне компании, в отличие от других типов компаний. Ставка налога на этот доход составляет 21 процент. Это означает, что до распределения прибыли между акционерами корпорация сама должна уплатить налог на свой доход по этой ставке.

Налог на прибыль на уровне владельца на дивиденды
После того, как корпорация типа C уплатила налог на свой доход, любое распределение этого дохода акционерам в виде дивидендов снова облагается налогом, но на этот раз на уровне владельца или акционера. Ставка налога на дивиденды зависит от категории дохода акционера:

0 процентов для акционеров с более низким доходом,
15 процентов для большинства акционеров,
20 процентов для акционеров с более высоким доходом. Эта многоуровневая система налоговых ставок означает, что чем больше зарабатывает акционер, тем выше ставка налога на дивиденды, которые он получает от корпорации.

Налог на чистый инвестиционный доход с дивидендов
Помимо налоговых ставок, применяемых к дивидендам, акционеры-физические лица, доход которых превышает определенный порог, могут также столкнуться с дополнительным налогом на чистый инвестиционный доход (NII) в размере 3,8% от своего дохода в виде дивидендов. Этот дополнительный налог предназначен для налогоплательщиков с более высоким доходом и вступает в силу для тех, чей скорректированный валовой доход (AGI) превышает 200 000 долларов США для индивидуальных налогоплательщиков или 250 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию.
Удержание прибыли
Корпорации типа C имеют возможность удерживать свою прибыль вместо ее распределения в виде дивидендов. В этом случае налогообложение этой прибыли откладывается до ее окончательного распределения между акционерами. Это означает, что если корпорация решит сохранить сво...