Объяснение пробного баланса

Описание: Что такое пробный баланс и как он работает? Позвольте мне показать вам пример пробного баланса и объяснить, почему он является полезным инструментом бухгалтерского учета, который используется уже много веков!

⏱️ТАЙМ-КОДЫ⏱️
0:00 Введение в пробный баланс
0:16 Пробный баланс в бухгалтерском процессе
0:36 Назначение пробного баланса
1:13 Учет операций
1:34 Определение пробного баланса
1:53 Пример пробного баланса
3:21 Пробный баланс и балансовая ведомость
3:58 Пробный баланс и исправление ошибок

Начнем с определения места пробного баланса в бухгалтерском процессе. Первый шаг — определить операции, которые необходимо зафиксировать. Затем вы делаете бухгалтерские проводки и готовите Т-счета. Пробный баланс — это следующий шаг, непосредственно между подготовкой Т-счетов и подготовкой финансовой отчетности. Оборотно-сальдовая ведомость позволяет проверить наличие математических ошибок (равна ли сумма дебетов сумме кредитов) и сравнить остатки по счетам с ожидаемыми значениями (если обычно остаток по счету дебиторской задолженности составляет около 100 000 долларов США, а теперь у вас 10 миллионов долларов США, вам следует проверить бухгалтерские проводки, составляющие этот остаток).

Не все события в компании являются транзакциями, которые необходимо регистрировать. Например, приветствие управляющего директора или экскурсия по объекту для клиентов могут быть полезными действиями, но для этого не требуется журнальная запись. Примером события, которое необходимо регистрировать, является закупка товаров у поставщика в кредит. Журнальная проводка для этого дебетирует запасы, кредитует кредиторскую задолженность. Или, если вы хотите наглядно представить это, поместите сумму дебета слева от счета Т-запасы, а кредита справа от счета Т-задолженности. Оборотно-сальдовая ведомость — это список всех счетов главной книги с их соответствующими дебетовыми или кредитовыми остатками за период. Давайте возьмём записи из видео «Отчёт о прибылях и убытках против баланса» (которое я рекомендую вам сначала посмотреть, перейдя по ссылке), чтобы подготовить пробный баланс.

Проблемный баланс охватывает определённый отчётный период, в данном случае первый год существования совершенно новой компании, и содержит список счетов главной книги с соответствующим сальдо по дебету или кредиту.

Проблемный баланс — это не то же самое, что баланс. В нём указаны как счета баланса, так и счета отчёта о прибылях и убытках.

Какой вывод мы можем сделать теперь, когда наш пробный баланс сводится? Что ж… если пробный баланс не сводится, то мы знаем, что произошла ошибка, которую необходимо устранить. Если пробный баланс сводится, то либо ошибки не было, либо произошла ошибка, которую сложнее обнаружить. Например, возможно, дебет и кредит в журнальной записи были перепутаны местами. Или журнальная запись могла быть проведена по неправильному счёту. Или транзакция не была отражена полностью. Или журнальная запись была проведена на неверные суммы. Или журнальная запись была проведена по неправильному типу счёта. Внимательный анализ оборотно-сальдовой ведомости, например, проверка наличия дебетовых остатков по всем счетам активов и расходов и кредитовых остатков по счетам обязательств, капитала и доходов, может помочь вам обнаружить некоторые из них.

Мы перешли от ручной записи журнальных записей в большие бухгалтерские книги к электронной публикации журнальных записей в больших базах данных. В каждой бухгалтерской системе, которую я когда-либо использовал, есть правило проверки, которое проверяет сбалансированность журнальной записи, поэтому необходимость проверять, сбалансирован ли оборотно-сальдовая ведомость по дебету и кредиту, снизилась. Тем не менее, полезно знать, как работает оборотно-сальдовая ведомость, поскольку она может помочь вам обнаружить ошибки на ранней стадии.

Оборотно-сальдовая ведомость: список всех счетов бухгалтерской книги вместе с их соответствующими дебетовыми или кредитовыми остатками за период.

Филип де Вро (The Finance Storyteller) стремится сделать стратегию, #финансы и лидерство увлекательными и простыми для понимания. Изучите деловую и бухгалтерскую терминологию, чтобы присоединиться к разговору с генеральным директором вашей компании. Поймите, как работает финансовая отчётность, чтобы принимать более обоснованные инвестиционные решения. Филипп проводит обучение по #финансам в различных форматах: видео на YouTube, занятия в классах, вебинары и бизнес-симуляции. Свяжитесь со мной через LinkedIn!