【税効果ガチ勢向け】連結税効果の税率差異要因10選
Автор: 公認会計士 加藤和宏のディスクロージャーチャンネル
Загружено: 2021-12-04
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■動画概要
連結税効果の税率差異要因10選を紹介しました。間違いあったら教えてください笑
00:00 オープニング
～単純合算上の税率差異～
01:06 1.子会社との税率差異
～連結修正による税率差異-税前に影響のない税効果の調整～
01:24 2.留保利益に係る税効果
02:22 3.連結納税において連結と単体で回収可能性が異なることによる取崩し
～連結修正による税率差異-税効果に影響のない税前の調整～
03:43 4.連結上発生したのれん償却費
04:01 5.持分法による投資損益
04:11 6.子会社株式を取得する際の取得関連費用
04:53 7.段階取得に係る差損益
05:30 8.DTA計上限度額を超えた未実現利益
06:36 9.DTL計上限度額を超えた未実現損失
07:17 10.受取配当金の益金不算入額と連結相殺額の差額
■参照
1.子会社との税率差異
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2.留保利益に係る税効果
【企業会計基準適用指針第28号 】税効果会計に係る会計基準の適用指針24-26項
3.連結納税において連結と単体で回収可能性が異なることによる取崩し
【実務対応報告第7号】連結納税制度を適用する場合の税効果会計に関する当面の取扱い（その2） Q3
【実務対応報告第42号】グループ通算制度示を適用する場合に関する取扱い 13、14、17項
4.連結上発生したのれん償却費
【企業会計基準適用指針第28号 】税効果会計に係る会計基準の適用指針43項
5.持分法による投資損益
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6.子会社株式を取得する際の取得関連費用
【企業会計基準適用指針第28号 】税効果会計に係る会計基準の適用指針 107項(1)
7.段階取得に係る差損益
【企業会計基準適用指針第28号 】税効果会計に係る会計基準の適用指針 107項(2)
8.DTA計上限度額を超えた未実現利益
【企業会計基準適用指針第28号 】税効果会計に係る会計基準の適用指針35項
9.DTL計上限度額を超えた未実現損失
【企業会計基準適用指針第28号 】税効果会計に係る会計基準の適用指針36項
10.受取配当金の益金不算入額と連結相殺額の差額
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■タグ
#会計 #監査 #税効果
■加藤和宏 プロフィール
公認会計士。
大学生の時会計士試験に合格し、そのまま大手監査法人へ就職。
8年間監査をしたのち、現在は会計コンサルとして主にIPOを目指すベンチャーのサポートをしている。
/ ackazuhirokato
■動画制作
原稿作成：加藤和宏
動画編集：しゅんたろ。（ / shuntalo）
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