AMAZON: налоги в США на доходы нерезидентов от торговли на американских маркетплейсах

Описание: Скачать презентацию: https://www.kutuzov.org/_files/ugd/31...

00:00:00 Дисклеймер
00:00:06 Вступление
00:01:45 Особые правила для ситуаций, когда применимо соглашение об избежании двойного налогообложения
00:02:49 Later-in-Time Rule (Last-in-Time Rule)
00:03:50 Спектр налогов США при ведении дистанционной торговли на Amazon

00:04:33 ЧАСТЬ I. ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ (FEDERAL INCOME TAX)
00:06:20 Осуществление торговли напрямую или через юридическое лицо
00:06:52 Категория «Торговля или предпринимательство в США (U.S. Trade or Business)
00:09:34 Отличие «торговли и предпринимательства в США» от разовых операций
00:10:09 Доходы нерезидентов-физических лиц, облагаемые подоходным налогом в США
00:12:56 Бизнес-расходы (статья 162 Кодекса Внутренних Доходов)
00:13:56 Ограничения на вычет не бизнес-расходов
00:15:53 Ведение торговли через юридическое лицо
00:17:14 Налоговая классификация юридических лиц
00:19:09 Корпорация типа С (Subchapter C Corporation)
00:22:17 Классификация иностранных юридических лиц
00:23:41 Торговля через иностранную корпорацию, не имеющую в США физического присутствия
00:25:02 Многоуровневые модели: иностранная корпорация + американское юридическое лицо
00:26:15 Многоуровневые модели: иностранное юридическое лицо с транзитным типом налогообложения + американское юридическое лицо)
00:28:11 Годовая отчётность нерезидентов-физических лиц (Form 1040-NR)
00:29:43 Промежуточная отчётность и платежи (авансовые/квартальные) нерезидентов-физических лиц
00:32:56 Налоговая отчётность иностранной корпорации (Form 1120-F)
00:34:10 Раскрытие информации (формы 5472 и 926)
00:36:03 Формы, подаваемые продавцом товаров Амазону (W-8ECI, W8-BEN, W8-BEN-E, 8233, W-9)

00:38:21 ЧАСТЬ II. ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ НА УРОВНЕ ШТАТОВ (STATE INCOME TAX)
00:41:01 Штаты, в которых отсутствует налог на доходы физических лиц или налог на прибыль корпораций
00:41:36 Безналоговый штат не гарантирует отсутствие налогов
00:42:46 Отношения штатов к международным договорам США об избежании двойного налогообложения с иными государствами
00:44:04 Основания, дающие штатам взыскивать налоги с нерезидентов (экономический nexus, физическое присутствие)
00:46:00 Обязанности нерезидентов подавать налоговое декларации штатов по подоходному налогу
00:47:44 Наличие в штате склада как основание для экономического nexus

00:48:41 ЧАСТЬ III. НАЛОГ С ПРОДАЖ (SALES TAX)
00:49:56 Сравнение американского налога с продаж (sales tax) и европейского налога на добавленную стоимость (value added tax)
00:51:54 Характеристики налога с продаж
00:53:12 Штаты без налога с продаж
00:53:44 Основания, дающие штатам взыскивать налоги с продаж при дистанционной торговле: решение по делу South Dakota v. Wayfair, Inc., 585 U.S. (2018)
00:54:09 Физическое присутствие (physical nexus)
00:54:29 Экономическая связь (economic nexus)
00:55:30 Аффилированная связь (affiliate nexus)
00:56:02 Агентская связь (click-through nexus)
00:56:37 Налогоплательщики и налоговые агенты по налогу с продаж
00:57:24 Освобождение от уплаты налога с продаж (key exemptions) и сертификат на освобождение (exemption certificate)
00:58:41 Проблемы комплаенса по налогу с продаж (отчётность и требования регистрации в качестве продавца)
01:00:00 Рекомендации по налогу с продаж

01:02:00 ЧАСТЬ IV. ФРАНЧАЙЗИНГОВЫЙ НАЛОГ (FRANCHISE TAX)
01:03:00 Франчайзинговый налог штата Делавэр
01:04:37 Метод расчёта налога штата Делавэр по объявленным акциям (authorized shares method)
01:05:35 Метод расчёта налога штата Делавэр по номинальной стоимости капитала (par value capital method)
01:06:04 Метод расчёта налога штата Делавэр для LLC и партнёрств

01:06:19 ЧАСТЬ V. ОСНОВНЫЕ ВОПРОСЫ ДЛЯ РАЗРЕШЕНИЯ ПЕРЕД НАЧАЛОМ ТОРГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА AMAZON
01:08:49 Наиболее популярные способы уменьшения налогов в международной плоскости
01:11:11 Трансфертное ценообразование. Статья 482 Кодекса Внутренних Доходов США

01:15:02 ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНОЕ СЛОВО И КОНТАКТЫ

Больше о налогах в США в моей Налоговой Энциклопедии: https://www.kutuzov.org/encyclopedia

ВЯЧЕСЛАВ КУТУЗОВ | Налоговый Адвокат в США | www.kutuzov.expert
⚜️Комплексное стратегическое налоговое планирование
⚜️Налоговые декларации
⚜️Оспаривание решений налоговых органов
⚜️Корпоративные финансы
⚜️Банковские риски

www.kutuzov.expert
Phone: +1.646.8374669 (Signal, Telegram, Viber, WhatsApp)
Email: [email protected]