Criptomonedas y SII - El Nuevo Tratamiento Tributario en Chile de los Criptoactivos

Описание: Criptomonedas SII ¿Cómo a través de qué medios puede el SII fiscalizar las operaciones con criptoactivos? ¿Cuáles son las principales dificultades o limitaciones que puede enfrentar al respecto? Aquí te contamos acerca de este tema.

Estamos hablando de materias relativamente nuevas en el ámbito legal.

Lo que normalmente ocurre en el derecho es que la tecnología avanza más rápido que las leyes, lo que provoca que las normas queden rezagadas. Por eso, muchas veces los temas tecnológicos se regulan con posterioridad, y el derecho se va adaptando gradualmente.

Eso mismo ha ocurrido con las plataformas digitales, como ya analizamos en otro video. Hoy en día existen regulaciones claras para quienes generan rentas a través de plataformas como YouTube u otros servicios de streaming. También existe un desafío con los casinos y casas de apuestas online, y los criptoactivos entran precisamente en ese ámbito: presentan una gran dificultad para ser comprendidos, regulados y fiscalizados adecuadamente.

En Chile y en el mundo ya se ha avanzado. Hoy existe un tratamiento tributario claro por parte del Servicio de Impuestos Internos (SII), que establece que las rentas generadas por personas naturales o jurídicas mediante la venta de criptoactivos deben tributar en primera categoría, global complementario o adicional, según corresponda.

Además, existen mecanismos de fiscalización, principalmente a través de los exchange chilenos, que deben presentar la Declaración Jurada 1891, informando las operaciones y usuarios que han transado durante el año. Estos exchange operan bajo el principio KYC (Know Your Customer), lo que significa que identifican y reportan a quienes operan en sus plataformas. En el mundo también existen plataformas “non-KYC”, que no entregan esta información, pero en Chile predomina el modelo KYC.

Gracias a esto, el SII puede realizar trazabilidad de las operaciones, detectar ganancias de capital y cobrar impuestos sobre ellas. Adicionalmente, el Servicio puede cruzar información bancaria, por ejemplo, cuando una persona mantiene saldos superiores a 15 UF, o cuando realiza compras o inversiones que no justifican con sus ingresos declarados. A través de estos mecanismos, el SII puede inferir que ciertos fondos provienen de ganancias en criptoactivos.

Por tanto, ya existen medios de fiscalización en el mercado nacional de exchange, especialmente para operaciones de compra y venta que generan ganancias de capital. Sin embargo, el ecosistema cripto es mucho más complejo que eso. Existen inversionistas que no venden, sino que realizan swaps o intercambios entre criptoactivos, buscando aumentar su patrimonio mediante la expectativa de valor futuro.

Algunas personas incluso utilizan sus criptoactivos para adquirir bienes y servicios. En Chile aún es poco común, pero a nivel internacional es cada vez más frecuente. Existen fintech y bancos internacionales que permiten pagar con tarjetas de crédito respaldadas en criptoactivos, lo que amplía las formas de uso de estas monedas digitales.

Un inversionista más sofisticado puede incluso transferir sus criptoactivos desde un exchange chileno a uno internacional, donde realiza operaciones y utiliza medios de pago en el exterior. En estos casos, entra en una zona gris de difícil fiscalización, especialmente si opera en jurisdicciones sin convenio de intercambio de información con Chile. Solo si el país del exchange tiene un tratado de doble tributación o de intercambio de información, el SII podría acceder a esos datos.

Por eso, cuando un contribuyente transa criptoactivos en países sin convenios, la fiscalización se vuelve muy difícil o casi imposible. La autoridad chilena solo podría detectar esas operaciones si la persona transforma sus ganancias en dinero o las usa dentro del país.

El desafío es mayor cuando los inversionistas mantienen sus fondos en criptoactivos o consumen sus ganancias en el extranjero mediante pequeños gastos o viajes. Dado que el valor de las criptomonedas es altamente volátil, mientras no exista una realización en dinero, no hay obligación de tributar. Es decir, mientras la ganancia sea “virtual”, no constituye renta imponible.

Esto es similar a las acciones bursátiles: mientras no se vendan, el incremento de valor no genera impuestos. Sin embargo, la diferencia es que los criptoactivos pueden utilizarse directamente como medio de pago, lo que complica su control y fiscalización.

La dificultad, por tanto, está en los inversionistas más sofisticados que operan desde mercados extranjeros y en plataformas sin transparencia fiscal. En estos casos, la autoridad chilena depende de la buena fe de los contribuyentes para que declaren sus rentas y paguen sus impuestos.