Подкаст «Трансграничные налоговые переговоры» | Глобальное налоговое путешествие: 2025–2026 годы ...

Описание: Дуг МакХони (глобальный руководитель отдела международных налоговых услуг PwC) беседует с Пэт Браун, партнером по международному налогообложению в вашингтонской практике национальных налоговых услуг PwC и соруководителем Национального налогового управления. Ранее Пэт занимала должность вице-президента по налогам и директора по налоговой политике в GE. Дуг и Пэт обсуждают основные события 2025 года: указ президента США о введении второго компонента налогового законодательства и пакет мер ОЭСР, принятый в конце года; Раздел 899; перенос налоговых вычетов на торговый коридор; и расширение роли ООН в глобальной налоговой политике. Что касается политики США, они также анализируют, как OBBBA способствовала большей стабильности; корректировки CAMT; руководство по акцизному налогу на выкуп акций; и долгожданные правила Раздела 987. Заглядывая в будущее, на 2026 год, они оценивают потенциал дополнительного налогового законодательства США, находящегося в стадии согласования, а также будущее второго компонента налогового законодательства, его сложность и то, как квалифицированные механизмы управления денежными средствами (QDMTT) теперь составляют основу второго компонента.


Временные метки/описания:

[00:00] Вступительное слово Пэта Брауна; игра в рамках кубка Вирджиния – Миссури.
[03:30] Мнение ChatGPT о наиболее важных событиях в сфере международного налогообложения в 2025 году.
[04:40] Руководство администрации ОЭСР на январь 2025 года: соглашения об избежании двойного налогообложения, GIR/XML, MCAA; указ президента США в первый день; немедленный политический сигнал и пауза; сокращенный штат Казначейства.
[07:05] Встреча в Кейптауне по инклюзивной рамочной программе: первое изложение позиции США.
[08:20] Замедление разработки руководящих принципов в 2025 году; опасения по поводу переходного периода «безопасной гавани»; «упрощенная» эффективная налоговая ставка.
[09:20] Страны все равно ускоряют процесс: 58 законов приняты к концу года; несоответствия в подаче деклараций; реальность налоговой службы: ожидания руководства, оценки резервов.

[11:50] У нас есть уверенность: соблюдение требований второго компонента (Pillar Two) в 2024–2025 годах распространяется на транснациональные корпорации США.
[12:30] Раздел 899; «спящий гигант» Конгресса пробуждается; входящие страны сосредоточены на BEAT.
[15:30] Хронология OBBBA; соглашение G7 лежит в основе отмены Раздела 899 в последнюю минуту; Раздел 899 «еще не умер».
[17:50] Защитные тарифы относительно спокойны, за исключением Канады, Новой Зеландии, Индии, Пакистана и Италии.
[19:19] Изменение стратегии в отношении защитных тарифов, решение через торговую стратегию (например, Раздел 301).

[20:50] Неминуемое решение Верховного суда США по IEEPA; внимание президента к тарифам; инфляция/рыночные эффекты; корпоративная гибкость; уроки пандемии.

[24:05] Растущая роль ООН: голос развивающихся стран; кредиты и стимулы.
[26:55] Размышления OBBBA: стабильность как главное преимущество, хотя и не постоянная.

[30:00] Грабли во дворе: взаимодействие CAMT/BEAT/разделов 250, 174A, 904; императивы моделирования.
[32:50] Руководство на 2025 год: приоритет отдается руководству CAMT; устранение непредвиденных последствий.
[34:30] Правила игнорирования убытков от платежей: позиция после дела Лопера Брайта; правила все еще предлагаются.
[36:40] Акцизный налог на выкуп акций; отмена правила финансирования помогает в рамках.
[37:00] Правила раздела 987 приняты; возможное упрощение в этом году? Руководство OBBBA: сначала пункты, вступающие в силу в 2025 году; затем положения на 2026 год; ожидается дальнейшее руководство OBBBA.
[39:10] Конгресс 2026 года: промежуточные выборы; акцент на доступности; Скептицизм в отношении примирения.
[43:50] Переломный момент «бок о бок» второго столпа; согласование UTPR с двусторонними договорами и правом ЕС.
[46:40] «Упрощенная» безопасная гавань ETR не проста: сложность; ограничение отложенных налогов; невозмещаемые кредиты: ограниченная помощь; последствия для развивающихся экономик.
[48:20] Практический итог второго столпа: соблюдение в 2024–2026 годах, более 50 QDMTT не исчезнут; QDMTT становится основой второго столпа; больше адаптаций для защиты внутренней базы.
[49:40] Долговечность UTPR с учетом договорных вопросов и IIR; следите за законодательством ЕС.
[50:00] Заключение: ожидается, что 2026 год будет очень активным как в США, так и во всем мире.