Usulsüzlük Cezaları

Описание: Bu video usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarını kapsamlı bir şekilde ele almaktadır. Video, bu cezaların tam olarak ne anlama geldiğini, hangi fiillerin bu cezalara yol açtığını, son yıllardaki yasal değişiklikleri, cezaların hangi durumlarda artırılıp indirilebileceğini ve bu cezalara karşı hangi hukuki yollara başvurulabileceğini açıklamaktadır.

Vergi Cezalarının Sınıflandırılması:

Vergi Usul Kanunu çerçevesindeki cezalar iki ana kategoriye ayrılır:

Vergi Ziyaı Cezası: Vergilerin eksik veya geç tahakkuk etmesi durumunda kesilir. Tarh edilen vergi aslı üzerinden belli oranlarda (örn. kanuni süresi geçtikten sonra verilen beyannameler için %50, vergi incelemesi sonrası %100, vergi kaçakçılığı nedeniyle %300) uygulanır. Mükellefiyet kaydı olmadan vergi ziyaına neden olmak veya tekerrür durumunda ceza yarı oranında artırılabilir.

Usulsüzlük Cezaları: Kanuni düzenlemede öngörülen şekli ve usule ilişkin kurallara uyulmaması durumunda söz konusu olur. Bu cezaların kesilmesi için vergi kaybı olması şart değildir. Usulsüzlük cezaları da kendi içinde "genel usulsüzlük" ve "özel usulsüzlük" olarak ikiye ayrılır.

Genel Usulsüzlük Cezaları:

Vergi Usul Kanunu'nun 352. maddesinde yer alan bu cezalar, 1. ve 2. Derece usulsüzlük şeklinde sınıflandırılmıştır. Ceza tutarları mükellefiyet ve defter tutma ölçütlerine göre farklılaşır.

1. Derece usulsüzlükler: İşe başlamanın zamanında bildirilmemesi, bazı beyannamelerin süresinde verilmemesi ve zorunlu defterlerin tutulmaması gibi hallerde kesilir. Tutarları 2. derece usulsüzlüklerden daha fazladır.

2. Derece usulsüzlükler: Bazı bildirimlerin geç yapılması ve defter tasdiklerinin süresinden sonra yaptırılması gibi durumlarda kesilebilir.

*Özel Usulsüzlük Cezaları:*

Bu cezalar, genel usulsüzlük cezalarından *çok daha yüksek* olabilir. Başlıca nedenleri şunlardır:

**Belge Düzenine İlişkin Aykırılıklar
Fatura veya fiş gibi zorunlu belgelerin verilmemesi veya alınmaması
Faturada gerçek meblağdan farklı tutarlara yer verilmesi, elektronik yerine kağıt olarak düzenlenmesi, yasal süresinden sonra düzenlenmesi veya faturanın nizamına uyulmaması.

Cezalar, her yıl güncellenen bir üst sınırla birlikte, *fatura bedelinin yüzde onu kadar* (2025 yılı için en az 14.000 TL) uygulanır. Her bir tespit için artan tutarda uygulanır ve 6. ve sonraki tespitler için asgari 140.000 TL'ye kadar çıkabilir.

Belgeyi alması gereken kişi durumu takip eden beş iş günü içinde idareye bildirirse, alıcıya ceza kesilmez; ancak belgeyi düzenlemeyen mükellefe kesilecek ceza *3 kat artırımlı* uygulanır. VUK'da sayılan belgeler yerine başka bir belge düzenlenmesi durumunda ceza 2 kat, alıcı bildirirse 6 kat artırımlı olur.

Fatura almayan nihai tüketiciye 2025 yılında her bir belge için *7.000 Türk Lirası* özel usulsüzlük cezası kesilir, bunun da 70.000 TL üst sınırı vardır.

**Bilgi Verme ve İbraz Zorunluluğunun İhlali**:

Mükelleflere getirilen bilgi verme ve bildirim zorunluluklarına (talebe bağlı veya sürekli) uyulmaması.
Defter ve belgelerin idarenin talebi üzerine ibraz edilmemesi.
Muhasebe kayıtlarında tek düzen hesap planına veya e-defter şematron kurallarına uymama.

30.000 TL ve üzeri ödemelerin banka/PTT/finans kuruluşları yoluyla yapılmaması.
İşlem tutarının yüzde onu oranında ceza kesilir. 2025 yılı için üst sınırı 28 milyon TL'dir. Nihai tüketicilere de işlem başına minimum 7.000 TL ceza kesilebilir. Ödemeyi yapan taraf 5 iş günü içinde nakit ödeme yaptığını bildirirse kendisine ceza kesilmez.

IBAN hesabı veya POS cihazını başkalarına kullandıranlara her bir işlemin %10'u oranında ceza kesilir ve bu cezanın da 28 milyon TL üst sınırı vardır.

*Usulsüzlük Cezalarında İndirim ve Hukuki Yollar:*

*Uzlaşma**: 2025 yılı için **33.000 Türk Lirası'nı aşan* usulsüzlük cezaları uzlaşmaya konu edilebilir ve cezanın önemli bir kısmı silinebilir.

*Ceza İndirimi**: 33.000 TL altındaki usulsüzlük cezaları için **%75 oranında indirim* imkanı vardır. Bu indirimden faydalanmak için cezanın tebliğ tarihinden itibaren 30 gün içinde ödeme yapılması gerekir.

*Dava Yolu**: Cezaların hukuka aykırı olduğu düşünülüyorsa, ihbarnamenin tebliğinden itibaren **30 gün içinde vergi mahkemesinde dava* açılabilir.

https://www.fatiharas.com/ozel-usulsu...

E-posta: [email protected]

Telefon ve Whatsapp: 0312 911 83 10

İnternet Sitesi: https://www.fatiharas.com/

Likedin:   / dr-fatih-aras-677172106  

Instagram:   / avdrfatiharas  

Twitter: https://x.com/ftharas

#vergi #hukuk #avukat

Bu videoda yer alan tüm bilgilerin, zaman içerisinde gelişim ve değişim gösterecek olan hukuk sistemimize uyarlanacağına dair hiçbir garanti vermemektedir. Videoda yer alan bilgilerin dayandığı kanun hükümleri ve yargısal uygulamalar zaman içerisinde değişiklik gösterebilmekte olup, ihtiyaç halinde yapılabilecek en doğru davranış, avukatınız ile birebir görüşmek ve destek almaktır. Bu anlamda hiçbir hukuki sorumluluk kabul edilmemektedir.