Saiba como será a nova apuração com a Reforma Tributária — Prof. Fellipe Guerra

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Neste vídeo eu te explico de forma detalhada e com exemplos práticos como o modelo de débitos e créditos será aplicado nos novos tributos e o que muda para contadores e profissionais da área fiscal.

Acompanhe os principais temas 👇

🕒 00:00:00 – Tema 1: Como é a apuração dos tributos hoje

Inicio explicando o funcionamento atual da apuração de tributos.

Mostro que o profissional fiscal hoje precisa escriturar documentos fiscais eletrônicos, apurar manualmente e calcular o montante devido.

Com a Reforma, isso muda: o Fisco passa a ter acesso em tempo real aos documentos fiscais, e a apuração será assistida automaticamente pelo sistema.

🕒 00:00:37 – Tema 2: O que muda com a apuração assistida

Mostro como o Fisco utilizará as informações dos documentos fiscais para calcular automaticamente débitos e créditos.

A base de dados da Receita será alimentada diretamente pelas notas emitidas e recebidas.

Isso muda a forma de controle e aumenta a responsabilidade técnica do contador e do contribuinte.

🕒 00:01:04 – Tema 3: O que diz o artigo 47 da Lei Complementar

Apresento o conteúdo técnico do artigo 47, que trata da apropriação de créditos de IBS e CBS.

Explico que apenas contribuintes do regime regular poderão se creditar — Simples Nacional e MEI ficam de fora.

Mostro que a tomada de crédito depende da extinção do débito tributário, conforme as modalidades do artigo 27.

🕒 00:02:09 – Tema 4: Entendendo a não cumulatividade

Trago um exemplo prático com cadeia econômica completa (indústria → atacado → varejo → consumidor final).

Explico o conceito de valor agregado e como ele será a base de cálculo para o IBS e CBS.

Mostro que existem duas formas de um tributo ser não cumulativo:

Quando é monofásico (incide em uma única etapa).

Quando segue o sistema de débitos e créditos (modelo do IBS e da CBS).

🕒 00:05:13 – Tema 5: Exemplo prático de cálculo

Faço uma simulação com alíquota total de 27% (18,5% IBS + 8,5% CBS).

Mostro como a indústria, o atacado e o varejo vão apurar seus débitos e créditos.

Apresento a distinção entre contribuinte de fato (quem suporta o ônus fiscal) e contribuinte de direito (quem recolhe o tributo).

🕒 00:08:27 – Tema 6: Quando o crédito pode ser aproveitado

Explico que o crédito só poderá ser tomado quando o tributo for extinto, conforme o artigo 27.

Mostro as cinco modalidades de extinção previstas na lei e o momento em que cada uma gera o direito ao crédito.

🕒 00:10:00 – Tema 7: Modalidade 1 — Compensação com créditos

Mostro que, se o contribuinte tiver créditos acumulados, ele pode compensar os débitos automaticamente, extinguindo o tributo sem pagamento.

Explico que, nesse caso, o adquirente já poderá aproveitar o crédito imediatamente.

🕒 00:12:55 – Tema 8: Modalidade 2 — Pagamento pelo contribuinte

Explico o funcionamento da extinção pelo pagamento direto do contribuinte.

Mostro que, assim que o pagamento é confirmado, o crédito fica disponível para o adquirente.

Destaco que isso será verificado na própria apuração assistida, em tempo real.

🕒 00:15:05 – Tema 9: Modalidade 3 — Split Payment

Apresento o conceito de split payment (pagamento fracionado).

Mostro como funciona esse mecanismo: parte do valor pago pela compra vai direto para o Fisco, e o restante para o fornecedor.

Explico que, quando ocorre o split, o tributo é considerado extinto automaticamente, permitindo o crédito do adquirente.

🕒 00:17:27 – Tema 10: Modalidade 4 — Recolhimento pelo adquirente

Mostro o chamado “split manual”, quando o adquirente decide recolher o tributo diretamente ao Fisco.

Essa modalidade também gera o direito ao crédito imediato e quita a obrigação do fornecedor.

🕒 00:18:21 – Tema 11: Outras modalidades de extinção e fechamento

Explico a quinta modalidade: pagamento pelo responsável tributário.

Mostro que ela se aplica em casos específicos, como plataformas digitais ou intermediadores de pagamento.

Reforço que entender essas modalidades é fundamental para dominar a nova sistemática de apuração.

💬 Mensagem final:
Com a Reforma Tributária, a apuração de IBS e CBS exigirá domínio técnico e atualização constante.
A apuração assistida e a não cumulatividade mudarão completamente o modo como o contador acompanha o ciclo tributário das empresas.
Quem entender essas bases agora sairá na frente na transição para o novo sistema.